揚州大企業(yè)稅收新政及稅收風險防范專題課程。?

稅收風險管理主要包括四個環(huán)節(jié)：戰(zhàn)略規(guī)劃、風險識別、風險排序、風險應對。風險識別、排序環(huán)節(jié)僅僅是對稅收風險的可能性作出評估，并不作直接的納稅人違法證據的收集。

目前我國稅收風險的分級分類管理主要是考慮風險的高低因素，根據評估的風險高低，針對性地采取風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查等風險應對手段，合理配置稅收管理資源，防控稅收風險，提高納稅人的稅法遵從度。筆者認為，在原先分級分類管理的基礎上，我們可以根據風險存在的客觀原因，將稅收風險進一步劃分為稅收執(zhí)行風險（以下稱“執(zhí)行風險”）和稅收舞弊風險（以下稱“舞弊風險”），有助于針對性地實施風險識別評估及應對。

執(zhí)行風險，是指反映企業(yè)經營業(yè)務狀況的憑證真實、有效、完整，但由于對稅收法律法規(guī)理解存在偏差導致執(zhí)行錯誤而引發(fā)的稅收風險。從稅務機關“裁判員”身份的視角來看，執(zhí)行風險可能是納稅人的主觀故意或非故意?；跁嫛⒍惙ǖ膹碗s性，以及大量的稅法與會計的差異項目，納稅人很有可能存在僥幸心理，以為稅務機關查不出來，明知該如何執(zhí)行卻故意不執(zhí)行，即便被查也可解釋為非主觀故意。

舞弊風險，是指企業(yè)偽造、變造虛假憑證，導致賬實不符，偷逃稅款的稅收風險。舞弊風險表現為納稅人主觀故意，情節(jié)嚴重，性質惡劣，偷逃稅款數額巨大。

執(zhí)行風險與舞弊風險在性質上的迥異，決定了其在風險識別、評估、應對方面需要采取針對性的管理措施。

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2018年大企業(yè)稅收新政及稅收風險防范?專題課程

時間：2018年8月21-25日（21日報到）

2018年9月17日-21日（17日報到）

2018年10月23日-27日（23日報到）
            地點：國家稅務總局稅務干部進修學院（揚州）

主要內容體系：

企業(yè)所得稅新政解析及風險管理

1.企業(yè)所得稅要點及稅務處理；

2.優(yōu)惠政策講解；

3.企業(yè)所得稅法及實施條例中遇到的疑難問題解讀；

4.企業(yè)所得稅申報表填報及風險管理。

增值稅政策分析與涉稅風險應對

1.“營改增”最新政策重點難點及風險應對；

2．“營改增”的會計核算及會計處理規(guī)定；

3．增值稅申報表及相關重要文件。

個人所得稅、房產稅、土地使用稅、印花稅政策分析

1．最新個人所得稅、房產稅、土地使用稅、印花稅暫行條例和實施細則解析及會計處理；0.5

2．最新個人所得稅、房產稅、土地使用稅、印花稅優(yōu)惠政策解讀。

大企業(yè)稅收風險管理及應對

1.大企業(yè)稅收風險管控;

2.大企業(yè)稅收風險防范及應對;

3.企業(yè)稅務風險的有效應對—納稅自查；

4.企業(yè)稅務風險的事前防范—稅收籌劃。

具體內容安排及相關資料簡章，招生組報名咨詢：楊老師    QQ在線：3268396716

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（一）執(zhí)行風險的識別與評估執(zhí)行風險主要依賴于案頭分析檢查，包括傳統(tǒng)的人工案頭分析方法和計算機識別評估。

1、計算機技術在納稅申報環(huán)節(jié)，將納稅人的財務數據載入計算機，結合執(zhí)行風險評估模型，對納稅人的稅收風險作出識別與評估。該技術的有效性直接取決于模型的科學性。模型的開發(fā)應當由國家稅務總局牽頭組織系統(tǒng)內專家研發(fā)，也可以積極采用政府購買服務的方式，委托企業(yè)進行開發(fā)。在使用過程中，要收集誤受、誤拒的具體案例，分析誤受或誤拒的原因，以對模型進行優(yōu)化、完善。誤受是指計算機識別認為有風險但實際沒有，誤拒是指計算機識別沒有風險但實際有風險。要格外強調的是，對計算機風險識別、評估成果的績效考核一定要實事求是，客觀評價實際檢查出的企業(yè)稅收違法行為是否與計算機的識別結果相關，因為這關系到模型是否科學、有效、可行?？陀^、公允的績效考核也直接關系到模型的持續(xù)完善。此外，還應加強與發(fā)達國家的合作，積極向信息技術發(fā)達，稅收風險識別、評估手段先進的國家學習先進經驗和技術。

2、日常管理稅務機關可以區(qū)分日常業(yè)務及非日常業(yè)務，調研企業(yè)的相關稅務處理是否合規(guī),對不合規(guī)的事項予以提醒、解釋、說明，幫助納稅人自覺依法納稅。日常業(yè)務是指企業(yè)經常發(fā)生、周期發(fā)生的事項，如日常發(fā)生的買賣、借貸、租賃、勞務等業(yè)務；非日常業(yè)務是指不經常發(fā)生，偶然發(fā)生的事項，如企業(yè)重組、資本交易、政策性搬遷、大額資產損失等。企業(yè)應按稅務機關的要求將非日常業(yè)務及時、定期向稅務機關予以備案，以便稅務機關跟蹤管理。企業(yè)應當就日常業(yè)務制定標準的財務和稅務處理辦法，在稅務機關的幫助下，保證該處理辦法的合規(guī)性。此外，稅務機關也應幫助大型企業(yè)完善稅務風險內部控制制度，通過稅企合作，共同提高企業(yè)財稅處理的合規(guī)性。

在日常的稅務管理過程中，稅務機關針對企業(yè)的日常業(yè)務，疏理可能存在的稅收執(zhí)行風險點，通過問卷調查的方式，獲悉納稅人是否正確理解相關法律法規(guī)。一方面，能夠有效幫助納稅人正確理解、執(zhí)行稅法，促進納稅遵從，降低執(zhí)行風險，另一方面，也能為日后判斷納稅人稅收不合規(guī)的主觀故意及非故意獲取證據。針對非日常業(yè)務，稅務機關應就單個交易事項，及時、深入了解交易情況，掌握交易動態(tài)，把控稅收執(zhí)行風險，幫助企業(yè)在稅收合規(guī)性的基礎上完成交易，不僅如此，稅務機關應當在堅持稅法精神的基礎上，盡可能的幫助、指導企業(yè)設計交易模式，避免其明顯不必要、不合理的稅收支出，彰顯新時代稅收征管機關的服務理念及精神。